🧾 ADIM ADIM REHBER

İndirimli Kurumlar Vergisi Tablosu
Nasıl Doldurulur?

Beyanname Ek-2 indirimli kurumlar vergisi tablosunu 8 adımda doldurma rehberi. 2026 mevzuatına uygun (KVK 32/A, 7555 sayılı kanun, 2025/9903 CB Kararı).

Kısa cevap: İndirimli kurumlar vergisi tablosu (beyanname Ek-2), teşvik belgesi başına bir satır ile doldurulur. Her satırda belge bilgisi, YKO, VİO, sabit yatırım, YKT, dönem kazancı, kullanılan ve devreden katkı tutarı yer alır. Çoklu belgede FIFO sırası ile alttan başlanır.

Tablo Öncesi Hazırlık (4 Bilgi)

  1. Yatırım Teşvik Belgesi (YTB) — belge no, tarih, yatırım türü, sabit yatırım tutarı
  2. YKO ve VİO oranları — belgenin ilgili sayfasında yazılı
  3. Yatırımdan elde edilen kazanç tutarı — muhasebe kaydından çıkarılır
  4. Önceki dönemden devreden YKT bakiyesi — bir önceki yıl beyannamesinden

8 Adımda Tablo Doldurma

Adım 1 — Teşvik Belgesi Bilgileri

Tablonun ilk kolonlarına belge numarası, belge tarihi, yatırım türü (komple yeni / tevsi / modernizasyon / ürün çeşitlendirme), yatırım yeri (il-bölge) ve sabit yatırım tutarı bilgilerini yaz.

Adım 2 — YKO ve VİO Oranları

Belgede yazılı Yatırım Katkı Oranı (YKO) ve Vergi İndirim Oranı (VİO) değerlerini gir. Savunma sanayi, gemi inşa veya batarya yatırımıysa Temp15 ek %15 puanını YKO'ya ekle. Örnek: 4. bölge imalat → YKO %30 + %15 = %45.

Adım 3 — Yatırıma Katkı Tutarı (YKT)

YKT = Sabit Yatırım Tutarı × YKO

Örnek: 100.000.000 TL × %40 = 40.000.000 TL YKT. Bu, indirimli vergi yoluyla geri alınabilecek maksimum tutardır.

Adım 4 — Dönem Matrah Bölüştürmesi

Yatırım dönemi ise diğer faaliyet matrahından da indirim hakkı kullanılabilir (KVK 32/A 3/c). İşletme dönemi ise sadece yatırımdan elde edilen kazanç için indirim uygulanır. Çoklu belgede sıralama FIFO (en eski belge önce) zorunludur (KVK Tebliği §32.2.5).

Adım 5 — İndirimli Vergi Tutarı

İndirimli Oran = Genel Oran × (1 − VİO)

2026 genel oran %25, %80 VİO için indirimli oran = %5. Kazanç 50M TL ise:

  • Normal vergi: 50M × %25 = 12.500.000 TL
  • İndirimli vergi: 50M × %5 = 2.500.000 TL

Adım 6 — Bu Yıl Kullanılan Katkı Tutarı

Kullanılan Katkı = Normal Vergi − İndirimli Vergi

Örnekte: 12,5M − 2,5M = 10.000.000 TL. Bu tutar devletten geri alınan vergi indirimidir.

Adım 7 — Devreden YKT Bakiyesi

Devreden YKT = Önceki Bakiye − Bu Yıl Kullanılan Katkı

Bakiye sıfırlanana kadar sonraki dönemlere aktarılır. POST-7555 belgelerde 4+10 yıl süre sınırı içinde tükenmesi gerekir, aksi halde hak kaybı olur.

Adım 8 — Asgari Vergi (KVK 32/C) Kontrolü

7524 sayılı kanun uyarınca asgari kurumlar vergisi = Ticari Bilanço Kârı × %10. Sonuç bu tabanın altında kalırsa asgari taban ödenir, indirim hakkı tam kullanılamaz. Detay →

Tablo Örneği

Belge No YKO VİO Yatırım TL YKT Kazanç Kullanılan Devreden
B-1234%40%80100.000.00040.000.00050.000.00010.000.00030.000.000

Sık Yapılan 5 Hata

  1. Çoklu belgede FIFO ihlali — yeni belgeden başlamak, denetimde matrah farkı doğurur
  2. POST_COMPLETION durumunda diğer faaliyet kazancına indirim uygulamak — Tamamlama vizesi sonrası bu hak biter
  3. 32/C asgari vergi unutmak — İndirimli oran düşse bile taban %10'un altına inilemez
  4. Devreden YKT bakiyesini doğru aktarmamak — Yıllar arası tutarsızlık
  5. 7555 süre sınırını izlememek — İlk kullanım yılı kayıt zorunlu, hak kaybı riski

Excel vs Yazılım

Excel ile tek belge / tek dönem hesabı mümkün. Ama çoklu belge FIFO, asgari vergi (32/C), multi-rate YKT segment ve 7555 süre sınırı aynı anda devreye girdiğinde Excel hata payı ciddi vergi cezalarına yol açar. Excel vs ikvhesap.com karşılaştırması →

📊 Boş Excel Şablonu (ikvhesap.com İçe Aktarmasıyla Uyumlu)

İndir: indirimli-kv-sablon-2026.xlsx

Tek Tıkla Otomatik Hesap

ikvhesap.com motoru 6 katman doğrulama ile çoklu belge FIFO, asgari vergi, süre sınırı ve segment bazlı oranları otomatik uygular.

14 Gün Ücretsiz Demo →

İlgili Sayfalar